发生退税的情况一般有以下几种：

1、在本年度退回的情况，

收到退税款时，

借：银行存款，

贷：所得税费用。

结转所得税，

借：所得税费用，

贷：本年利润。

2、在下年度退回的情况，

借：银行存款，

贷：应交税费一应交所得税。

借：应交税费一应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配一未分配利润。

3、如果是政策退税的处理，则按“政府补助”处理即可，

借：银行存款，

贷：营业外收入一所得税退税。

留抵退税会计分录：根据我国最新相关法律规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出，其相关会计分录如下

收到退还的期末留抵时，

借：银行存款，

贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)。

出口退税的会计分录，

1、月末根据相关法规规定算法中计算出的“应退税额”，然后应该做以下会计分录。

借：其他应收款一出口退税，

贷：应交税费一应交增值税(出口退税）

2、月末根据相关法规规定算法中计算出的“免抵税额”应该做以下会计处理，

借：应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)。

3、收到退税款时的会计处理，

借：银行存款，

贷：其他应收款一出口退税。

税务大厅退税需要哪些资料？

1、完税凭证原件、复印件分别一份，审核无误后，原件会退还纳税人；

2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；

3、退（抵）税款申请表《企业误交税款退税申请表》一式四份；

4、退税申请，应注明申请退税原因及申请退税金额；

5、发放工资签收单或银行发放单复印件各一份，员工聘用合同复印件一份；

6、因事务所和网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》，税务机关规定应当报送的其他有关证件和资料。