所得税费用结转到本年利润会计分录：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

所得税费用计提会计分录：

借：所得税费用，

递延所得税资产（或贷方），

贷：应交税费——应交所得税，

递延所得税负债（或借方）。

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业的经营利润应缴纳的所得税。该科目主要用于核算企业负担的所得税，属于损益类科目。不等于当期应缴的所得税，因为可能会有“暂时性差异”。若只有永久性的差异，则等于当期应缴纳的所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。