借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

缴纳税金：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

结转时：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

企业所得税如何计算？

一、直接计算法：

1.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

二、间接计算法：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据。根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的总收入，扣除上一年度的非纳税所得额、免税所得额、各项扣除和允许的损失后的所得额。