1、企业产生企业所得税时，具体会计分录为：

借：所得税费用，

贷：应交税费一应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税时，具体会计分录为 :

借：应交税费一一应交所得税，

贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额x适用税率；其中：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税需要计提吗？

需要。计提是把还没有发生但将会发生的开支列在开支中。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第9条：“企业的应税所得，应当按照权责应计制的原则进行计算，凡是在该期间发生的所得，无论是否收到或未收到，都应当计入该期间的所得。”非本年度的收支，即使该等金额已在本年度内收到并支付，也不能确认为本年度的收支。