企业所得税汇算清缴具体会计处理如下企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税。

其中，企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费一应交所得税，

贷：银行存款。

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款，

借：所得税费用(红字)。

企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：

借：银行存款，

贷：以前年度损益调整。

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配未分配利润。

汇算清缴补缴所得税会计分录？

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。