往来款项对账单是原始凭证吗
往来款项对账单是原始凭证吗
不是。往来对账单只能证明双方差错数额,出现差异应找出原因,原始凭证只能是发票,正式款收据等,原始凭证主要是用来记账的,对账单是用来核对金额的,往来款项,即企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收。
正常项目主要包括应收、应付、预支、预付等。对流动资金的核对一般采用信函确认的方式进行。
往来款项主要包含,应收、应付款项及预收、预付款项等,往来款项的清查通常采用发函询证的方式进行核对。
往来款项的形成原因?
1.管理方法意识未升级:经济效益意识、时间观念、经营风险意识淡薄,投资资产长期处于往来款项目倒账;
2.内部控制制度不完善:特别是目前的资金管理计划不完善或有规则,导致目前的资金管理方法无法控制。随着账龄分析的完善,企业无法合理提取资金,使资产的总流动处于异常状态,甚至出现坏账损失,导致资产出现重大损失。
3.不合格的财务审计:财务会计人员习惯性地重视资产的管理方法和成本的控制,而通常忽视对流动资金的跟踪和管理。
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