1.应补缴税额的：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

3.调整未分配利润

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

4.多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

5.调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税汇算清缴时间是什么时候？

企业应当从月份或者季度终了之日起十五天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当从年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，完成结算纳税，结清应纳税额和退税款。

企业在年度中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内，向税务机关结清当期企业所得税。

企业被注销的，应当在办理注销登记前，向税务机关申报清算所得，依法缴纳企业所得税。