企业所得税按纳税年度计算，按月预缴或者按季度预缴的，具体核定由税务机关决定。企业应当自季度或者月度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税和预缴税款的纳税申报表；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退的税款。企业在报送企业所得税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关材料。

除国务院另有规定外，企业间不得合并征收企业所得税。依法应缴纳的企业所得税，以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算缴纳。

企业所得税分录怎么做？

1、企业产生企业所得税分录为：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：

借：应交税费——应交所得税，

贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：

借：本年利润，

贷：所得税费用。